Государственный комитет
налогов и сборов
Луганской Народной Республики

» » Вниманию субъектов хозяйствования!

Вниманию субъектов хозяйствования!

Вниманию субъектов хозяйствования!

          В связи со значительным количеством запросов плательщиков налогов, с целью обеспечения одинакового подхода к практическому применению отдельных норм налогового законодательства, Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики разъясняет.

1. Какой пакет документов необходимо иметь при себе ФЛП, при доставке транспортом товара, за счет Продавца, до иногороднего или местного Покупателя?

Согласно Положению о Государственном комитете налогов и сборов Луганской Народной Республики, утвержденному постановлением Совета Министров Луганской Народной Республики от 04.03.2017 №83/17, Комитет, является исполнительным органом государственной власти Луганской Народной Республики, который обеспечивает реализацию единой государственной политики в сфере администрирования налогов, сборов и других обязательных платежей.

Частью 2 статьи 86 Временного Основного Закона (Конституции) Луганской Народной Республики предусмотрено, что законы и другие правовые акты, действовавшие на территории Луганской Народной Республики до вступления в силу настоящей Конституции, применяются в части, не противоречащей Конституции Луганской Народной Республики.

       Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» предусмотрено, что основанием для бухгалтерского учета хозяйственных операций, являются первичные документы.

Основными документами, которые необходимы при транспортировке грузов на коммерческой основе или для собственных потребностей:

товарно-транспортная накладная;

путевой лист;

товарная накладная.

2. Какие счета бухгалтерского учета с 01 июля 2017 года обязательны вести предприниматели, которые осуществляют торговлю подакцизными товарами, в соответствии с требованиями подпункта 77.4.4 пункта 77.4 статьи 77 Закона №79-II, т.е. надо вести полный бухучет или можно вести его в упрощенной форме?

С 01.07.2017г. вступили в силу требования подпункта 77.4.4 пункта 77.4 статьи 77 Закона Луганской Народной Республики от 28.12.2015 № 79 - II «О налоговой системе», с изменениями, в соответствии с которыми физические лица - предприниматели, осуществляющие торговлю подакцизными товарами, обязаны вести бухгалтерский учет.

Данная норма распространяется на физических лиц-предпринимателей, которые осуществляют торговлю подакцизными товарами и находятся на общей системе налогообложения.

Согласно ппункту.3 статьи 7 Временного Основного Закона (Конституции) Луганской Народной Республики, Органы государственной власти Луганской Народной Республики, органы местного самоуправления, образованные на территории Луганской Народной Республики, должностные лица, граждане и их объединения обязаны соблюдать Конституцию Луганской Народной Республики, законы, и иные нормативные правовые акты Луганской Народной Республики.

Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики (далее – Комитет)  в своей деятельности руководствуется Положением о Государственном комитете налогов и сборов Луганской Народной Республики, которое утверждено постановлением Совета Министров Луганской Народной Республики от 04.03.2017 № 83/17, согласно которому Комитет является исполнительным органом государственной власти Луганской Народной Республики и обеспечивает реализацию единой государственной политики в сфере администрирования налогов, сборов и других обязательных платежей.

Вопросы методологии и разъяснения применения правовых принципов регуляции, организации, ведения бухгалтерского учета не входят в полномочия Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики, а находятся в компетенции Министерства финансов Луганской Народной Республики.

            3. Какая ответственность предусмотрена за неведение бухгалтерского учета?

Финансовой ответственности за неведение бухгалтерского учета, действующим законодательством не предусмотрено.

Пунктом 15.10 статьи 15 Кодекса об административных правонарушениях Луганской Народной Республики, предусмотрено наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч российских рублей.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в 2017 году.

Согласно пункту 99.1 статьи 99 Закона Луганской Народной Республики от 28.12.2015 № 79-П «О налоговой системе», с изменениями (далее - Закон № 79 - II), Советом Министров Луганской Народной Республики утверждено постановление от 24.05.2016 № 256 «Об утверждении Порядка уплаты транспортного налога», с изменениями и дополнениями.

Юридические лица:

отчётный период - календарный год, сумма налога, подлежащая уплате, исчисляется самостоятельно.

Срок подачи налоговой декларации: до 31 января текущего года.

Уплата налога: авансовыми платежами до 15 числа месяца, следующего за налоговым кварталом (18.04.2017; 17.07.2017; 16.10.2017; 15.01.2018).

В случае приобретения/продажи в течении отчетного (налогового) периода транспортных средств, налогоплательщик подает в соответствующий орган налогов и сборов уточняющую декларацию в течении 10 рабочих дней с даты постановки/снятия с учета транспортных средств.

Физические лица:

Налоговый период - календарный год.

В соответствии с пунктами 98.3 и 98.4 статьи 98 главы 14 Закона № 79 - II, сумма налога, подлежащая уплате, исчисляется физическими лицами самостоятельно по формуле, размещенной на официальном сайте Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики (gknslnr.su, раздел «Налогоплательщикам» подраздел «Расчет транспортного налога»).

Уплата рассчитанной суммы транспортного налога производится до 1 октября текущего года.

Физическому лицу - плательщику транспортного налога прошедшему регистрацию в 2016 году необходимо обратиться в орган налогов и сборов с квитанцией об оплате транспортного налога на 2017 год (копией), а также с оригиналом Уведомления об объекте налогообложения выданного за 2016 год, для обязательного оформления отметки об уплате транспортного налога на текущий год.

Физические лица уплачивают транспортный налог перед регистрацией (временной регистрацией) транспортного средства. В дальнейшем, начиная с года, следующего за годом, в котором была произведена регистрация транспортного средства, уплата производится ежегодно до 1 октября.

Физическим лицам (пенсионерам, инвалидам, ветеранам войны), которым предоставлялась льгота по уплате транспортного налога в 2016 году, отметки в Уведомлении в последующих налоговых периодах не производится, за исключением случаев изменения обстоятельств, предоставляющих право пользования льготой.

5. Каким образом подтверждается источник происхождения денежных средств, которые были внесены физическим лицом -предпринимателем на расчетный счет как личные сбережения для пополнения оборотных средств?

В зависимости от избранной системы налогообложения устанавливается порядок формирования состава дохода налогоплательщика.

В частности, в состав валового дохода физического лица -предпринимателя, осуществляющего деятельность на общей системе налогообложения, включается безвозвратная финансовая помощь.

Налоговым законодательством установлено, что каждая сделка, проводимая плательщиком налога на прибыль, должна быть подтверждена документально, и приведен перечень документов, которые являются подтверждающими сделку, на основании заключенного между сторонами договора.

Доходом плательщика упрощенного налога является доход, полученный на протяжении отчетного периода в денежной (наличной или безналичной) форме. До 01.03.2017 пополнение оборотных средств на расчетном счете предпринимателя включалось в состав дохода плательщика упрощенного налога.

С 01.03.2017, согласно внесенным изменениям в Закон № 79- II в сумму дохода плательщика налога не включается сумма денежных средств, которые были внесены физическим лицом - предпринимателем на расчетный счет как личные сбережения для пополнения оборотных средств, в случае документального подтверждения источника их происхождения.

При пополнении оборотных средств на расчетном счету личными сбережениями, гражданин должен документально подтвердить источник происхождения личных сбережений, передаваемых субъекту хозяйствования в виде пополнения оборотных средств, и полноту и своевременность уплаты с такого дохода налоговых платежей.

Надлежащим доказательством фактического происхождения денежных средств может быть:

доход, полученный предпринимателем ранее, который был внесен в книгу учета доходов и, соответственно, отображен в налоговой декларации плательщика (при условии, что сумма дохода в книге учета доходов должна быть больше, чем сумма, которая вносится на счет);

доход, полученный в виде заработной платы, отраженный в налоговой отчетности налоговым агентом;

непредпринимательские доходы, которые отражены физическим лицом в налоговых декларациях по подоходному налогу;

возвратная финансовая помощь или другая ссуда;

доход, полученный в виде наследства, продажи личного движимого и недвижимого имущества и т.д.

Таким образом, при условии документального подтверждения источника происхождения денежных средств, которые будут внесены на свой расчетный счет как субъекта хозяйствования в виде пополнения оборотных средств, не будут включаться в состав налогооблагаемого дохода такого субъекта.

В случае, если предприниматель документально не подтвердит источник происхождения личных денежных средств или предоставленных им документов будет недостаточно, пополнение оборотных средств личными сбережениями, будет включено в состав дохода субъекта хозяйствования и, соответственно, подлежать налогообложению.

Имеет ли право предприниматель, например, торгующий на «Околице», либо другом рынке, иметь склад, используемый только для хранения товара.

В соответствии с подпунктом 175.2.5 пункта 175.2 статьи 175 Закона № 79 - II, стоимость патента составляет 10 000 российских рублей в месяц -на каждое место осуществления деятельности (на каждую торговую точку) на нестационарном месте (машина, прицеп и т. п.) оптово-розничной торговли овощами, фруктами на рынках (торговых площадях). При этом площадь каждого места осуществления деятельности не может превышать тридцати квадратных метров в части определения площади. Размер машины превышает определенный в статье размер.

Следовательно, физическое лицо - предприниматель, который осуществляет торговую деятельность на рынке «Околица», либо другом рынке, имеет право иметь склад, который используется исключительно для хранения товара.

В случае установления, в ходе контрольно-проверочных мероприятий, осуществления реализации товара со склада, плательщики патентной системы налогообложения привлекаются к ответственности в виде штрафа в размере   5 000 российских рублей.

Орган налогов и сборов, в котором состоит на учете такой плательщик, распоряжением аннулирует патент с первого числа месяца, в котором выявлено нарушение.

Такие предприниматели утрачивают право на применение патентной системы налогообложения в течение следующих 12 календарных месяцев.

Кроме того, в случае установления факта осуществления субъектами хозяйствования, избравшими специальный налоговый режим (патент, альтернативные фиксированные ставки упрощенного налога I группы), запрещенных для них видов деятельности, к таким плательщикам применяются финансовые санкции в пятикратном размере наличных денежных средств, находящихся на месте проведения расчетов, полученных от продажи товаров (предоставления услуг).

Размер площади места осуществления деятельности по указанным предпринимателям Государственным комитетом налогов и сборов ЛНР был обсужден и согласован с администрацией рынка «Околица», и впоследствии учтен Комитетом, при формировании предложений по внесению изменений в действовавшее налоговое законодательство.

Муж и жена, являются двумя субъектами хозяйствования, осуществляющими хозяйственную деятельность на территории ДП «Центральный рынок г. Луганска» и оба являются плательщиками патентной системы налогообложения, при этом, каждый за себя платит ECB, кроме того, с 2016 года вписаны в патент друг друга, как наемные работники.

Вопрос: Надо ли таким предпринимателям оплачивать 31% ECB за наемного работника, если они уже являются плательщиками ECB каждый за себя?

Систему налогов, сборов и обязательных платежей, а также общие принципы налогообложения в Луганской Народной Республике устанавливает Закон Луганской Народной Республике от 28.12.2015 № 79-II «О налоговой системе», с изменениями (далее - Закон № 79-11).

В соответствии с пунктом 169.3 статьи 169 Закона № 79- II плательщики, избравшие патентную систему налогообложения и использующие труд наемных работников, освобождаются от уплаты подоходного налога с дохода, начисленного (выплаченного) таким наемным работникам.

Согласно подпункту 175.2.1 пункта 175.2 статьи 175 Закона № 79-II патент для торговли товарами, указанной в подпунктах 2), 29), 30), 33) пункта 172.1 статьи 172 указанного Закона, вправе приобрести физические лица-предприниматели с привлечением наемных работников не более трех человек (включая супруга(у)), которые осуществляют продажу товаров (продукции), стоимость которых не превышает 10 000 российских рублей за одну единицу товара (продукции). Патент выдаётся на место осуществления деятельности (на каждую торговую точку) с указанием вида деятельности, фамилий и инициалов наемных лиц и их идентификационных номеров.

В случае использования труда наемного лица - супруга, внесение данных в патент как о наемном работнике является обязательным.

Плательщик обязан внести в патент всех наемных работников, которые имеют право находиться на данном месте осуществления деятельности. В случае выявления осуществления деятельности наемным работником, не указанным в патенте, такой наемный работник считается неоформленным и к такому плательщику применяются штрафные санкции предусмотренные пунктом 221.1 статьи 221 настоящего Закона.

Согласно требованиям пункта 17.9 статьи 17 Закона № 79- II, субъекты хозяйствования, использующие в своей деятельности труд наемных работников, обязаны обеспечить оформление трудовых отношений с такими работниками в соответствии с действующим трудовым законодательством.

В соответствии с частью «д» подпункта 1.1 пункта 1 статьи 3 Закона Луганской Народной Республики от 28.12.2015 № 78-П «О едином взносе на общеобязательное государственное социальное страхование», одними из плательщиков единого взноса являются работодатели - физические лица -предприниматели, зарегистрированные в соответствии с законодательством Луганской Народной Республики, избравшие патентную систему налогообложения.

Таким образом, согласно действующему налоговому законодательству, ФЛП обязан обеспечить оформление трудовых отношений со своим мужем/женой, что в свою очередь соответствует действующему трудовому законодательству, т.е. внесение данных в патент о супруге, как о наемном работнике, является обязательным. Не оформление трудовых отношений с наемными работниками, влечет за собой финансовую ответственность.

Таким образом, плательщик, избравший патентную систему налогообложения, который использует труд наемных работников, освобождается от уплаты подоходного налога с начисленного (выплаченного) дохода таким наемным работникам, однако, как работодатель, обязан удерживать и уплачивать единый взнос в размере 31 % от суммы начисленной наемному работнику заработной платы.

8. С учетом поправок, которые вступают в силу с 01 июля 2017 года, можно ли осуществлять хозяйственную деятельность в сфере пополнения счета мобильного оператора при помощи специальной интернет - программы, установленной на компьютер или мобильное устройство, применяя альтернативную фиксированную ставку упрощенной системы налогообложения в размере 2 000 рублей в месяц?

Пунктом 159.2 статьи 159 Закон № 79- II, определен перечень видов деятельности, которым запрещено осуществлять плательщикам упрощенного налога I группы.

Закон № 79 - II, не ограничивает плательщиков упрощенного налога альтернативной ставки, осуществлять деятельность в сфере пополнения счета мобильного оператора при помощи специальной интернет - программы, установленной на компьютер или мобильное устройство.






Налоговый календарь

Расчет транспортного налога

Новости Луганска

Саперы МЧС ЛНР обезвредили в районе Золотого более 300 взрывоопасных предметов
Саперы МЧС ЛНР обнаружили и обезвредили на участке разведения сил и средств в районе Золотого уже более 300 взрывоопасных предметов. Об этом сообщили в пресс-службе Народной милиции Республики.

Луганская афиша
ЛИЦ подготовил для жителей и гостей столицы Республики афишу культурных и развлекательных мероприятий в Луганске на 14 ноября 2019 года.

Бодибилдеры ЛНР представили Республику на чемпионате ЮФО в Краснодаре (ФОТО)
Спортсмены Луганской федерации бодибилдинга представили ЛНР на межрегиональном чемпионате Южного федерального округа (ЮФО) по бодибилдингу и фитнесу "Самсон-46", который прошел в Краснодаре. Об этом ...

Писатель из Москвы представил в Луганске изданную в Донбассе книгу "Угольный пласт" (ФОТО)
ФОТО: Марина Сулименко / ЛИЦ

Синоптики прогнозируют 14 ноября в ЛНР до 11 градусов тепла
Температура воздуха в ЛНР 14 ноября будет колебаться от минус 1 градуса ночью до 11 градусов выше нуля днем, осадков не ожидается. Об этом ЛИЦ сообщили в Центре гидрометеорологии (ЦГМ) МЧС ЛНР.